Suministros tributarios sectoriels — XML / JSON AEAT

En complement de SII (livres TVA grands contribuables) et de Verifactu (chainage de toute facture), l'AEAT exploite une dizaine de protocoles sectoriels via la Sede Electronica : declarations XML ou JSON pour les operateurs reglementes (electricite, gaz, telecom, banque, finance), exploitees en pre-remplissage des declarations de contribuables et en croisement avec le SII / Verifactu.

SIANE — Operadores Economicos Regulados

L'AEAT distingue, dans son ecosysteme de reporting, une categorie speciale d'Operadores Economicos Regulados (OER) regroupes dans le registre SIANE (Servicio de Informes y Administracion de Negocios Especiales). Ces operateurs ont obligation de declaration sectorielle parallele a la declaration generale IVA :

• Energie — distributeurs et commercialisateurs d'electricite et de gaz inscrits au registre CNMC (Comision Nacional de los Mercados y la Competencia). Soumission via Modelo 159 et 161.
• Telecommunications — operateurs inscrits au registre CNMC. Soumission via Modelo 165.
• Etablissements financiers — banques inscrites a la Banco de Espana, assureurs inscrits a la DGSFP, depositaires de titres. Soumission via Modelos 196 / 296.
• Notarios — pour les transactions immobilieres et successions. Soumission via Modelo 181 (operations notariales).

Electricite et gaz : Modelos 159 et 161

Les distributeurs et commercialisateurs d'energie ont l'obligation de declarer mensuellement (gaz, Modelo 161) ou annuellement (electricite, Modelo 159) leurs consommations par compteur et par client.

# Principaux Modelos AEAT sectoriels (XML et JSON)
# Schemas publies sur sede.agenciatributaria.gob.es

Modelo 159  Declaracion anual de consumo de energia electrica
            - Operadores : SIANE registres + electroincensores
            - Format : XML XSD aeatModelo159v2.xsd
            - Periodicite : annuelle, depot avant le 28 fevrier N+1

Modelo 161  Declaracion mensual de consumo de gas natural
            - Operadores : comercializadores et distributors de gas
            - Format : XML XSD aeatModelo161v2.xsd
            - Periodicite : mensuelle, depot avant le 25 du mois N+1

Modelo 165  Declaracion anual de operaciones con servicios de telecomunicaciones
            - Operadores : operadores telecom inscrits CNMC (oranges...)
            - Format : XML XSD aeatModelo165v2.xsd + JSON optional
            - Periodicite : annuelle, depot avant le 31 mars N+1

Modelo 196  Resumen anual de retenciones IRPF sobre rendimientos de capital mobiliario
            - Operadores : banques, assureurs vie, depositaires titres
            - Format : XML + JSON
            - Periodicite : annuelle

Modelo 296  Resumen anual de retenciones IRPF sobre rendimientos de no residentes
            - Operadores : tout intermediaire payant des non-residents
            - Format : XML + JSON

Modelo 720  Declaracion sobre bienes y derechos en el extranjero
            - Operadores : assujettis residents avec biens etranger > 50 KEUR
            - Format : XML + JSON

Modelo 232  Declaracion informativa de operaciones vinculadas y paraisos fiscales
            - Operadores : groupes IS avec operations intra-groupe
            - Format : XML + JSON

Exemple de declaration Modelo 161 (gaz, mensuelle) :

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<aeat:Modelo161 xmlns:aeat="https://www2.agenciatributaria.gob.es/static_files/static/SuministroInformacionGas/v2.xsd">
  <aeat:Cabecera>
    <aeat:Ejercicio>2026</aeat:Ejercicio>
    <aeat:Periodo>03</aeat:Periodo>
    <aeat:Titular>
      <aeat:NIF>A12345678</aeat:NIF>
      <aeat:RazonSocial>Distribuidora Iberica Gas SA</aeat:RazonSocial>
    </aeat:Titular>
  </aeat:Cabecera>
  <aeat:Suministros>
    <aeat:Suministro>
      <aeat:NIFCliente>B87654321</aeat:NIFCliente>
      <aeat:CUPS>ES0021000000123456789KX</aeat:CUPS>
      <aeat:DireccionSuministro>
        <aeat:CalleNumero>Calle Mayor 12</aeat:CalleNumero>
        <aeat:CodigoPostal>28013</aeat:CodigoPostal>
        <aeat:Municipio>Madrid</aeat:Municipio>
      </aeat:DireccionSuministro>
      <aeat:Periodo>
        <aeat:FechaInicio>2026-03-01</aeat:FechaInicio>
        <aeat:FechaFin>2026-03-31</aeat:FechaFin>
      </aeat:Periodo>
      <aeat:ConsumoKWh>3200</aeat:ConsumoKWh>
      <aeat:ImporteFacturado>425.50</aeat:ImporteFacturado>
      <aeat:IVA>21.00</aeat:IVA>
    </aeat:Suministro>
  </aeat:Suministros>
</aeat:Modelo161>

Depuis 2025, l'AEAT propose en parallele un format JSON via API REST sur api.sede.agenciatributaria.gob.es, semantiquement identique au XML mais plus simple a integrer dans des stacks modernes :

// JSON alternatif (API REST AEAT 2025+, equivalent semantique du XML ci-dessus)
{
  "modelo": 161,
  "version": "2.1",
  "cabecera": {
    "ejercicio": 2026,
    "periodo": "03",
    "titular": {
      "nif": "A12345678",
      "razonSocial": "Distribuidora Iberica Gas SA"
    }
  },
  "suministros": [
    {
      "nifCliente": "B87654321",
      "cups": "ES0021000000123456789KX",
      "direccionSuministro": {
        "calleNumero": "Calle Mayor 12",
        "codigoPostal": "28013",
        "municipio": "Madrid"
      },
      "periodo": {
        "fechaInicio": "2026-03-01",
        "fechaFin": "2026-03-31"
      },
      "consumoKwh": 3200,
      "importeFacturado": 425.50,
      "iva": 21.0
    }
  ]
}

Telecommunications : Modelo 165

Les operateurs telecoms espagnols (Telefonica, Vodafone, Orange, MasMovil, Yoigo, MVNO divers) declarent annuellement via le Modelo 165 leurs operations factureesservices de telecommunications, distinguant :

• Voix et data fixe / mobile — taux IVA 21 %, sauf certaines aides sociales (Bono Social) taux reduit.
• Roaming intra-UE — exempt d'IVA cote opérateur espagnol (TVA payee dans le pays de consommation par le mecanisme OSS-MOSS).
• Roaming extra-UE — soumis a IVA 21 %, plus controles douaniers via EXIT.
• Telephonie premium et services connexes — Service de Marcacion Premium, micropaiement, soumis a Recargo de Equivalencia pour les revendeurs.

Banque et assurance : Modelo 196 et 296

Les etablissements financiers regroupent dans deux Modelos principaux les retentions a la source pratiquees :

• Modelo 196 — IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas) retenu sur les rendements de capital mobilier verses aux residents : interets de comptes, coupons d'obligations, dividendes d'actions cotees, plus-values de fonds. Taux 19 % pour les premiers 6 000 EUR, 21 % entre 6 000 et 50 000 EUR, 23 % entre 50 000 et 200 000 EUR, 27 % au-dela.
• Modelo 296 — IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) retenu sur les memes flux verses a des non-residents, a un taux unique de 19 % (sauf conventions bilaterales applicables).

Ces Modelos sont soumis annuellement avant le 31 janvier N+1 (un mois plus tot que la declaration IRPF des contribuables, pour pre-remplissage). L'AEAT alimente le Renta Web (declaration IRPF pre-remplie en ligne) a partir de ces Modelos.

EXIT et SCAC : douane et assistance mutuelle UE

EXIT est le service de suministro tributario douanier de l'AEAT, qui interconnecte :

• Le Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales (DAIE) interne a l'AEAT.
• Les operateurs des regimes douaniers (USK Codigo Aduanero de la Union, depuis le 1 mai 2016).
• Les organismes UE de cooperation : SCAC (Standing Committee on Administrative Cooperation in VAT matters), VIES, Mini One Stop Shop, Import One Stop Shop.

EXIT echange des messages XML normalises CEFACT (notamment DMSREP-Decision a destination des aduana ) et JSON normalises INTRASTAT pour les flux intra-UE. Sa portee deborde du strict e-invoicing mais constitue une dimension importante du paysage fiscal espagnol pour les exportateurs.

Convergence vers SII et Verifactu

L'AEAT publie chaque annee un plan strategique de convergence des Modelos sectoriels. La feuille de route 2024-2028 prevoit :

• 2025 — JSON via REST ouvert sur tous les Modelos 161, 165, 196, 296. Les XML XSD restent acceptes mais le JSON devient le canal recommande pour les API REST natives.
• 2026 — Pre-remplissage Modelo 196 a partir de SII. Les banques sous SII verront leur Modelo 196 partiellement pre-rempli a partir des donnees SII des retentions deja transmises.
• 2027 — Convergence semantique avec Verifactu. Les Modelos electricite / gaz / telecom seront alignes sur le schema Verifactu pour reduire la duplication des champs (NIF, adresses, periode).
• 2028 — Disparition progressive des Modelos annuels. Les flux mensuels SII / Verifactu rendent obsoletes une partie des Modelos annuels, qui seront alleges ou supprimes.

Liens transverses

• Hub Espagne — vue d'ensemble du mandat e-invoicing
• SII — livres TVA grands contribuables
• Verifactu — chainage facture universel
• Regimes TVA espagnols
• AEAT — Sede Electronica
• CNMC — registre operateurs energie / telecom
• Banco de Espana — registre etablissements financiers